Аудиторская фирма «Бухгалтер»
 

Качество основанное на квалификации

Справочные материалы

09.06.2015

Пример учета операций электронного администрирования НДС

 Операции за месяц по спецсчету  НДС

 

Дата

Содержание

операции

Дт

Кт

Сумма

Дата

Содержание

операции

Дт

Кт

Сумма

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

08

Перечислено на электронный счет

335

311

120

08

Получен аванс от покупателя               

311

361

720

 

 

 

 

 

 

НДС – налоговой накладной

643

335

120

10

Уплачен аванс поставщику                  

631

311

600

 

 

 

 

 

 

НДС – налоговой накладной

335

644

100

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12

Получен товар(услуги)           

281

631

750

 

 

 

 

 

 

 

644

631

150

 

 

 

 

 

 

НДС – налоговой накладной

335

644

150

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14

Перечислено на электронный счет

335

311

200

14

Получен аванс от покупателя                 

311

361

2 700

 

 

 

 

 

 

НДС – налоговой накладной

643

335

450

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

15

Отгрузка за наличные                

311

361

3 250

 

 

 

 

 

 

 

361

702

3 250

 

 

 

 

 

 

 

361

643

650

 

 

 

 

 

 

НДС – налоговой накладной

643

335

650

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

16

Перечислено на электронный счет

335

311

1 200

16

Отгружено                                     

361

702

6 000

 

 

 

 

 

 

 

361

643

1 200

 

 

 

 

 

 

НДС – налоговой накладной

643

335

1 200

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

18

Получен товар(услуги)          

92

631

3 500

 

 

 

 

 

 

 

644

631

700

 

 

 

 

 

 

НДС – налоговой накладной

335

644

700

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

20

Перечислено на электронный счет

335

311

800

20

Импорт услуг(работ) в Украине                                                  

 

 

7 500

 

 

 

 

 

 

НДС – налоговой накладной

644

335

1 500


 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

 

Импорт услуг(работ) в Украине                                                  

92

632

7 500

 

 

 

 

 

 

НДС –  налоговой накладной

335

644

1 500

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

22

Корректировка стоимости

361

702

1 500

 

 

 

 

 

 

 

361

643

300

 

 

 

 

 

 

НДС – Расчет корректировки

643

335

300

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

24

Приход по авансовым отчетам

92

372

2 000

 

 

 

 

 

 

 

644

372

400

 

 

 

 

 

 

НДС – налоговой накладной

641

644

400

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

25

импорт товара (деньги на таможне)

685

311

1200

 

 

 

 

 

 

 

281

632

6 000

 

 

 

 

 

 

 

644

632

1 200

 

 

 

 

 

 

НДС – таможенная декларация

335

644

1 200

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

26

Изменение назначения товара(услуги)

949

643

1600

 

 

 

 

 

 

НДС – Расчет корректировки

643

335

1600

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

28

Импорт услуг(работ) за пределами Украины                                                   

92

632

50 000

 

 

 

 

 

 

НДС

 

 

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

29

Экспорт                                                        

362

702

80 000

 

 

 

 

 

 

НДС

 

 

0

30

Приобретение капитальных вложений

152

631

7 750

 

 

 

 

 

 

 

644

631

1 550

 

 

 

 

 

 

НДС – налоговой накладной

335

644

1 550

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Бюджетное возмещение по заявлению

 

 

3 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Налоговая декларация:

 

 

 

 

Налоговая декларация:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Перенос с Административного счета Налоговый кредит

641

335

5 200

 

Перенос с Административного счета Налоговое обязательство

335

641

5 820


 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

 

Перерасчет налогового кредита, не включаемый в налоговый кредит

92

644

580

 

Подлежит начислению

 

 

800

 

Строка 15

644

641

580

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Налоговая декларация: бюджетное возмещение  к зачету ( перенос на следующий месяц)

 

 

650

 

 

 

 

 

 

                

 

Отражение операции на счетах

   

     счет  644 – Налоговый кредит                                     счет 643 – Налоговое обязательство

 

дебет 

 кредит 

 

дебет

кредит

дата

Кт сч.

сумма

дата

Дт сч.

сумма

 

дата

Кт сч.

сумма

дата

Дт сч.

сумма

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

 

 

10

335

100

 

08

335

120

08

 

 

12

631

150

12

335

150

 

14

335

450

14

 

 

18

631

700

18

335

700

 

15

335

650

15

361

650

20

335

1 500

20

335

1500

 

16

335

1200

16

361

1200

24

372

400

24

641

400

 

20

 

 

20

 

 

25

632

1200

25

335

1 200

 

22

335

300

22

361

300

30

631

1550

30

335

1550

 

26

335

1600

26

949

1600

31

641

580

31

92

580

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

итого

 

6 080

итого

 

6 180

 

итого

 

4 320

итого

 

3 750

т.ч.

631

5 100

т.ч.

335

5 200

 

 

 

 

т.ч.

361

2 150

 

372

400

 

92

580

 

 

 

 

 

949

1 600

 

641

580

 

641

400

 

 

 

 

 

 

 

сальдо

 

 

 

 

100

 

сальдо

 

570

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

      


счет  641 – Расчеты по НДС                                          счет  335 – Электронный счет

 

дебет 

кредит 

 

 дебет 

кредит 

дата

 

сумма

дата

 

сумма

 

дата

 

сумма

дата

 

сумма

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

08

 

 

08

335

120 

 

08

311

120

08

643

120

10

335

100

10

 

 

 

10

644

100

10

 

 

12

335

150

12

 

 

 

12

644

150

12

 

 

14

 

 

14

335

450 

 

14

311

200

14

643

450

15

 

 

15

335

650 

 

15

311

650

15

643

650

16

 

 

16

335

1 200 

 

16

311

1 200

16

643

1 200

18

335

700

18

 

 

 

18

644

700

18

 

 

20

 

 

20

 

 

 

20

311

800

20

 

 

20

335

1 500

20

335

1 500 

 

20

644

1 500

20

644

1 500

22

 

 

22

335

300 

 

22

 

 

22

643

300

24

644

400

24

 

 

 

24

 

 

24

 

 

25

335

1 200

25

 

 

 

25

644

1 200

25

 

 

26

 

 

26

335

1 600 

 

26

 

 

26

643

1 600

30

335

1550

30

 

 

 

30

644

1 550

30

 

 

31

 

 

31

92

580 

 

 

 

 

 

 

 

итого

 

5 600

итого

 

6 400 

 

итого

 

8 170

итого

 

5 820

т.ч.

335

5 200

т.ч.

335

5 820 

 

т.ч.

311

2 970

т.ч.

643

4 320

 

644

400

 

92

580 

 

 

644

5 200

 

644

1 500

 

 

 

сальдо

 

800 

 

сальдо

 

2 350

 

 

 

оплата

335

2970

 

 

 

 

 

 

 

БВ

 

2 350

 

 

Счет 641 – для составления налоговой декларации по НДС

Счет 335 – для ежедневного контроля состояния электронного счета


(С) Крапивко Р. М.


Возврат к списку